Hallo,
2013 zum Start meiner Selbstständigkeit habe ich mir
Geräte angeschafft die über 3 Jahre abgeschrieben werden.
Wenn man steuerpflichtig ist zieht man ja die Vorsteuer im Jahr der Anschaffung ab und arbeitet bei der AFA nur mit Netto-Beträgen. Als Kleinunternehmer nimmt man allerdings die Brutto Summe.
Im ersten und zweiten Jahr war ich Kleinunternehmer und habe die Anteile der Brutto Summe abgeschrieben.
Im Dritten Jahr 2015 war ich aber kein Kleinunternehmer mehr.
Muss ich da nun aus dem letzten Abschreibungsbetrag die Vorsteuer rausnehmen, oder zählt nur ob Steuerpflicht im Jahr der Anschaffung bestand? (Es bliebe also bis zum Ende bei Bruttobeträgen)
Ohne Gewähr. Aber hier sollte der Abschnitt 19.5. der UStAE, Absatz 1 Übergang von der Anwendung des § 19 Abs. 1 UStG [Anmerkung: Kleinunternehmer-Regelung] zur Regelbesteuerung oder zur Besteuerung nach § 24 UStG gelten:
"(1) Umsätze, die der Unternehmer vor dem Übergang zur Regelbesteuerung ausgeführt hat, fallen auch dann unter § 19 Abs. 1 UStG , wenn die Entgelte nach diesem Zeitpunkt vereinnahmt werden."
Für mich heißt das, da du die AfA unter der Kleinunternehmer-Regelung, also Brutto, vorgenommen hast, bleibt es auch für das dritte Jahr so. So würde ich es machen.
Wenn es allerdings um viel Geld, also gezahlte USt, geht, dann rechnet sich vielleicht ein Gespräch mit dem Steuerberater.
Bearbeitet von Thomas R am 06.04.2016 14:26:34
Ok, danke!
So dachte ich es mir auch.
Werd zur Sicherheit mal noch beim Finanzamt anrufen.
(Der anteilige Vorsteuerbetrag ist nicht größer als 200 Euro.)
UPDATE:
Das Finanzamt hat mir nun bestätigt, dass es in dem Fall bis zum Ende bei Brutto-Beträgen bleibt.
Bearbeitet von kurt1000 am 11.04.2016 19:41:53
Es ist allerdings möglich, den § 15a (8) UStG anzuwenden. Da sich die Vorsteuerabzugsmöglichkeit von 0 % auf 100 % gravierend im Rahmen dieser Korrekturvorschrift geändert hat, nach dem Übergang von der Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) hin zu der regulären Umsatzbesteuerung, kann der ursprüngliche Vorsteuerabzug, der damals verwehrt war, jetzt nachgeholt werden und man kann die VoSt vom FA erstattet bekommen.
Nur zur Info.
Der Hinweis auf den UStAE geht etwas ins Leere, hier wird nur die Frage beantwortet, wann Ausgangssteuer enstanden ist, im Zeitpunkt der Kleinunternehmerregelung oder danach.
Die AfA ist eine Rechtsfrage aus den Ertragsteuern, deshalb muss man auch unter den dortigen Vorschriften nach der Antwort suchen. Das ist der § 9b (1) EStG.
Dort steht, dass abziehbare Vorsteuer nicht zu den Anschaffungskosten gehört, im Umkehrschluss (liegt beim Kleinunternehmer vor) muss sie mitabgeschrieben werden.
Bearbeitet von joey am 19.04.2016 21:07:06
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Thomas R
10.09.2026 15:41:15
@pandi12 Nein.
pandi12
01.09.2026 11:41:42
Hallo,
muss ich nach jeder Eingabe von Einnahmen und Ausgaben die Speichertaste drücken?
mielket
24.08.2026 17:33:07
v4.0.21 mit Buchungsvorlagen- Bibliothek, siehe auch hier
mielket
23.07.2026 14:51:49
v4.0.18 behebt einen möglich Crash bei Formularen und enthält eine Währungs- Umrechnung mit Einstellungs- Seite!
mielket
22.07.2026 16:36:24
Sorry für den 503-Fehler auf der Seite. (Der blöde Malware-Scanner meines Webhosters hat wieder mal false positives geworfen.)
mielket
12.07.2026 14:21:55
@Isa: Du musst Details liefern, damit es die Chance gibt, dass Dir jemand helfen kann. Am Besten mit einem Forums-Beitrag.
mielket
12.07.2026 14:19:43
@Reiner: Wenn Du abgeschriebene Anlagegüter mit einem Erinnerungswert von 1 € beibehalten willst, stell auf degressiv mit 99 Jahren und 0% AfA-Satz.
Reiner S
11.07.2026 15:50:24
Frage zu AFA: PC Komponenten bzw. Erweiterungen (für einen bereits vollständig abgeschriebenen PC) tauchen im AFA Verzeichnis nicht auf, wenn die Abschreibungsdauer auf 1 Jahr gelegt ist
Isa
10.07.2026 08:26:38
Bei der Umsatzstuererkläru ng sind nur 19% aufegführt. Die Ausgaben zu 7% fehlen. Wie bekomme ich das hin?
mielket
06.07.2026 11:36:16
@Detlev Alaze: Update mal auf v3.10.
Detlev Alaze
26.06.2026 14:47:30
sorry - aber ich finde nirgends wie ich auf dem Mac mit Version 3.9 drucken kann - wo und was muss ich machen ?
mielket
11.06.2026 19:55:06
Ich habe auch schon mit Flatpac experimentiert. Sieht vielversprechend aus...
mielket
09.06.2026 12:32:34
@dschuhmann EC&T ist speziell angepasst, um mit Wine problemlos zu laufen, insofern: ja, ist was dran.
dschuhmann
06.06.2026 23:07:23
Elster zeigt auf der Softwareseite für Linux auch Easy cash & tax an. Ist da was dran?
mielket
03.06.2026 11:38:55
Würde mich interessieren: Sind hier sonst noch Hardcore- Alphatester unterwegs, die die v4 nicht nur installiert haben, um sich nur mal anzuschauen wie es aussieht?
