ich habe bei Aufträgen in Deutschland für EU-Kunden bisher unwissentlich bei meiner Umsatzsteuervoranmeldung und der zugehörigen ZM geschlunst.
In der Voranmeldung habe ich innergemeinschaftliche Lieferungen (§ 6a UStG) angegeben, in der ZM innergemeinschaftliche Leistungen (§18a). Das ist jetzt vom Bundeszentralamt bemängelt worden.
Die Leistung ist Fotografie auf Messen, die Kunden erhalten einen Downloadlink zur Abrufung der Fotos. Die Rechnung stelle ich mit entsprechendem Hinweis unter Angabe der Kunden-UID ohne Mehrwertsteuer aus.
Frage: Ist das jetzt eine Lieferung oder eine Leistung?
Wenn ich das richtig interpretiere (z.B. anhand dieses Fallbeispiels https://www.haufe.de/steuern/kanzlei-co/umsatzsteuer-bei-messen-und-ausstellungen-leistungen-eines-messe_170_132490.html), handelt es sich um eine Leistung und ich muss weiterhin die Rechnung ohne Umsatzsteuer stellen.
Lies dir mal den folgenden Link durch. Denn primär dürfte es eine Frage des Urheberrechts ein, denn ich nehme an, du räumst den Messekunden in der Rechnung auch das Nutzungsrecht ein. Dann wäre es m.E. eine Leistung mit 7 %. https://www.fotor...ertsteuer/
Mit besten Grüßen vom Ammersee
Thomas
Personalmanagement Thomas Riemann
Wie gesagt, es geht um EU-Auslandskunden und die Frage, ob Lieferung oder Leistung. Wenn ich das richtig sehe, käme bei Lieferung die Sache mit den 7 oder 19% zum Tragen, bei Leistung wäre das egal.. In keinem Fall ist es eine physische Sache wie ein Fotobuch.
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