In der Ausgangsrechnung darfst du die USt nicht gesondert ausweisen! Ein Unternehmer hätte daher aus der Rechnung auch keinen Vorsteuer-Abzug. Wenn er darauf besteht, müsst ihr einvernehmlich die Regelbesteuerung anwenden und er muss auch mehr USt bezahlen.
Ich gebe dir mal ein anderes Beispiel aus den UStR um zu zeigen, wie kompliziert die Differenzbesteuerung werden kann:
(10) 1 Nimmt ein Wiederverkäufer beim Verkauf eines Neugegenstandes einen Gebrauchtgegenstand in Zahlung und leistet der Käufer in Höhe der Differenz eine Zuzahlung, ist im Rahmen der Differenzbesteuerung als Einkaufspreis nach § 25 a Abs. 3 UStG der tatsächliche Wert des Gebrauchtgegenstandes anzusetzen. 2 Dies ist der Wert, der bei der Ermittlung des Entgelts für den Kauf des neuen Gegenstandes tatsächlich zugrunde gelegt wird. 3 Bei der Inzahlungnahme von Gebrauchtfahrzeugen in der Kraftfahrzeugwirtschaft ist grds. nach Abschnitt 153 Abs. 4 zu verfahren. 4 Wenn jedoch die Höhe der Entgeltsminderung nicht nachgewiesen und das Neuwagenentgelt nicht um einen “verdeckten Preisnachlass” gemindert wird, kann im Rahmen der Differenzbesteuerung der Betrag als Einkaufspreis für das Gebrauchtfahrzeug angesetzt werden, mit dem dieses in Zahlung genommen, d. h. auf den Neuwagenpreis angerechnet wird.
Beispiel:
Der Verkaufspreis eines fabrikneuen Kraftwagens beträgt 17 400,00 EUR (15 000,00 EUR + 2 400,00 EUR Umsatzsteuer). Im Kaufvertrag zwischen dem Kraftfahrzeughändler und dem Kunden (Nichtunternehmer) wird vereinbart, dass
– der Händler ein Gebrauchtfahrzeug des Kunden mit 8 500,00 EUR in Zahlung nimmt und
– der Kunde den Restbetrag von 8 900,00 EUR in bar bezahlt.
Der Kraftfahrzeughändler verkauft das Gebrauchtfahrzeug nach einem Monat für 10 000,00 EUR an einen Nichtunternehmer im Inland.
1. Berücksichtigung des verdeckten Preisnachlasses
a) Ermittlung des tatsächlichen Wertes des Gebrauchtfahrzeugs nach Abschnitt 153 Abs. 4:
Verkaufserlös für das Gebrauchtfahrzeug 10 000,00 EUR
./. Reparaturkosten 500,00 EUR
./. Verkaufskosten (pauschal 15 % von 10 000,00 EUR) 1 500,00 EUR
tatsächlicher Wert des Gebrauchtfahrzeugs 8 000,00 EUR
verdeckter Preisnachlass 500,00 EUR Bemessungsgrundlage für den Verkauf des Neufahrzeugs:
Barzahlung des Kunden 8 900,00 EUR
+ tatsächlicher Wert des Gebrauchtfahrzeugs 8 000,00 EUR
16 900,00 EUR
./. darin enthaltene Umsatzsteuer (Steuersatz 16 %) 2 331,03 EUR
Bemessungsgrundlage 14 568,97 EUR
c) Bemessungsgrundlage für den Verkauf des Gebrauchtfahrzeugs nach § 25 a Abs. 3 Nr. 1[richtig] Satz 1 UStG:
Verkaufspreis 10 000,00 EUR
./. tatsächlicher Wert des Gebrauchtfahrzeugs
(= Einkaufspreis im Sinne des § 25 a Abs. 3 UStG)
8 000,00 EUR
Differenz 2 000,00 EUR
./. darin enthaltene Umsatzsteuer (Steuersatz 16 %) 275,86 EUR
Bemessungsgrundlage für die Differenzbesteuerung 1 724,14 EUR
2. Nichtberücksichtigung des verdeckten Preisnachlasses
a) Bemessungsgrundlage für den Verkauf des Neufahrzeugs:
Barzahlung des Kunden 8 900,00 EUR
+ Anrechnungswert des Gebrauchtfahrzeugs 8 500,00 EUR
17 400,00 EUR
./. darin enthaltene Umsatzsteuer (Steuersatz 16 %) 2 400,00 EUR
Bemessungsgrundlage 15 000,00 EUR Bemessungsgrundlage für den Verkauf des Gebrauchtfahrzeugs nach § 25 a Abs. 3 Nr. 1[richtig] Satz 1 UStG:
Verkaufspreis 10 000,00 EUR
./. Anrechnungswert des Gebrauchtfahrzeugs 8 500,00 EUR
Differenz 1 500,00 EUR
./. darin enthaltene Umsatzsteuer (Steuersatz 16 %) 206,90 EUR
Bemessungsgrundlage für die Differenzbesteuerung 1 293,10 EUR
Die Summe der Bemessungsgrundlagen beträgt in beiden Fällen 16 293,10 EUR."
Das ist dann schon wieder mehr was für Spezialisten, aber als Gebrauchtwagenhändler sollte dir die Vorschrift bekannt sein. Der Rest kann das ja jetzt überlesen.Bearbeitet von joey am 14.11.2007 13:21:33
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mielket
11.06.2026 19:55:06
Ich habe auch schon mit Flatpac experimentiert. Sieht vielversprechend aus...
mielket
09.06.2026 12:32:34
@dschuhmann EC&T ist speziell angepasst, um mit Wine problemlos zu laufen, insofern: ja, ist was dran.
dschuhmann
06.06.2026 23:07:23
Elster zeigt auf der Softwareseite für Linux auch Easy cash & tax an. Ist da was dran?
mielket
03.06.2026 11:38:55
Würde mich interessieren: Sind hier sonst noch Hardcore- Alphatester unterwegs, die die v4 nicht nur installiert haben, um sich nur mal anzuschauen wie es aussieht?
mielket
03.06.2026 11:33:38
v4.0.8 patch: Dauerbuchungen ausführen stürzte ab und Zugriff auf bestimmte Einstellungen von Plugins aus war nicht möglich. Damit habe ich eben die USt.-Voranmeldung für das 1. Quartal übertragen.
mielket
02.06.2026 14:10:10
v4.0.7 patch: Anfangssaldo und Filtern bei WPF-Bestandskonten -Journal sowie ein Out-Of-Memory Crash repariert.
mielket
29.05.2026 16:30:06
v4.0.6 patch verfügbar; u.a. funktioniert das CSV-Import-Plugin jetzt mit der v4. Viele andere Bugs sind gefixt.
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